Предприятия и налоговая система в Эстонии

В Эстонии большинство товаров и услуг облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС). Нижние границы доходов для регистрации плательщиком НДС для местных предпринимателей составляют EUR 16000 за календарный год. Для завершения регистрации после подачи всех документов требуется 3 дня; зарубежные предприниматели должны зарегистрироваться плательщиками НДС до того, как совершать сделки, облагаемые налогом.

Расширение доли рынка в Эстонии позволяет применить далее сказанное и для Скандинавских стран. Налоговая система Эстонии является благоприятной для развития предприятий, так как дополнительная и нераспределённая прибыль не облагается корпоративным налогом на прибыль.

Большая часть предприятий в Эстонии – это частные компании с ограниченной ответственностью (osaühing – OÜ). Всего в Эстонии существует 5 типов предприятий:

• частные компании с ограниченной ответственностью (osaühing – OÜ);
• публичные компании с ограниченной ответственностью (aktsiaselts – AS);
• компании с неограниченной ответственностью (täisühing – TÜ);
• товарищества по вере (usaldusühing – UÜ);
• единоличные владения (füüsilisest isikust ettevõtja – FIE).

Зарубежные предприниматели обязаны зарегистрироваться плательщиками НДС в следующих случаях:

• если предприниматель не ведёт постоянных дел в Эстонии и платит налоги в другой стране; а также, если предприниматель ведёт деятельность не только в Эстонии, но не зарегистрирован плательщиком НДС;
• если предприниматель зарегистрирован плательщиком НДС в стране ЕС и связан с продажей на расстоянии (не считая продажу на расстоянии акцизных товаров) товаров лицу в Эстонии, которое не зарегистрировано как плательщик НДС, и облагаемая налогом цена поставок на расстоянии превышает EUR 35000, считая с начала календарного года;
• если продавец, зарегистрированный плательщиком НДС в стране ЕС, связан с продажей на расстоянии акцизных товаров лицу в Эстонии для личного пользования.

Если продавец, зарегистрированный плательщиком НДС в стране ЕС, связан с продажей на расстоянии товаров (не считая продажу на расстоянии акцизных товаров) в Эстонии, он может зарегистрироваться как плательщик НДС на добровольной основе. Важно помнить, что власти, отвечающие за управление налогами, обязаны вычеркнуть налогоплательщика из регистра, если он не подал декларацию уплаты НДС за последние 6 месяцев.